Uranius

Po prostudování materiálů Esimu mi vyvstal jeden dotaz. Ve výsledovce 4.Q/2011 je hospodářským výsledkem ztráta 94 240 EUR ze které je vyměřená daň -1 967 EUR! (proč, když je ztráta??? navíc daň je uvedena záporným číslem!) a zisk po zdanění je -92 273 EUR, což znamená, že ztráta byla ponížena o daň (???).

Děkujeme za Váš dotaz, ano ztráta byla ponížena o daň.
Uvědomte si, že daň platíte 1x za rok (viz manuál 6.26.3), během roku účetně tvoříte kumulaci zisku a z něho odpovídající daň. Daň, kterou máte zaplatit na konci roku, si průběžně účtujete jako závazek do pasiv. Pokud máte během roku vytvořený účetní závazek daň a pak dojde ke ztrátě v hospodaření, pak právě na základě skutečnosti, že ze ztráty se daň neplatí je momentální ztráta ponížena o dříve vytvořený kumulativní daňový závazek.

Příklad:
1. čtvrtletí zisk 20 000, 2. čtvrtletí zisk 20 000, 3. čtvrtletí ztráta 30 000, 4. čtvrtletí zisk 5 000, daň uvažujme pro jednoduchost 10%:
Celkem za rok zisk 15 000 a z toho vyměřená daň 1 500.
V jednotlivých čtvrtletích pak bude daň 2 000, 2 000, - 3000, 500. A když to sečtete vyjde Vám oněch 1 500.